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税务顾问

   税务鉴证、税收筹划、税务顾问:出具企业所得税、土地增值税鉴证报告、注销、财产损失认证、高新技术企业涉税鉴证、股权转让。
     一、涉税鉴证:
     涉税鉴证业务主要包括:
     1、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;
     2、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证;
     3、企业所得税税前弥补亏损的鉴证;
     4、土地增值税清算税款的鉴证;
     5、房地产企业涉税调整的鉴证;
     6、其他涉税鉴证业务。
     二、税收筹划

     避税筹划
     是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。
     节税筹划
     是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
     转嫁筹划
     是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
     实现涉税零风险
     是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。

     三、税务顾问:
     提供税收财务政策咨询;
     参与投资决策当中纳税对投资收益的影响决策;
     预先评估重大经济活动当中的税务风险和涉税额度;
     提供新的财税政策解疑,评估新政策的影响;
     代表企业参与涉税谈判;
     制定税收筹划方案,并辅导方案实施;
     参与制定年度纳税计划,健全内部管理制度,建立风险防范系统;
     协调税企关系,调节纳税争议;
     负责日常纳税情况的健康检查;
     指导订立合同涉税条款,协助修改、审定合同;
     指导制作涉税法律文书,修改、审定涉税法律文书;
     协助企业对其员工进行财务、税务知识培训;
     出具年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。
     四、出具企业所得税、土地增值税鉴证报告:
     注册会计师应当针对鉴证对象信息(或鉴证对象)在所有重大方面是否符合适当的标准,以书面报告的形式发表能够提供一定保障程度的结论。
    五、财产损失认证:
     财产损失认定的基本原则
     对企业自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失,应根据实质重于形式原则对有关证据的真实性、合法性和合理性进行审查,对有确凿证据证明由于不真实、不合法或不合理的证据或估计而造成的税前扣除应依法进行纳税调整。
     认定财产损失应把握以下几点:
     1、真实性:一是客观真实,企业的财产损失必须是实际发生的,不能有虚构或者夸大的成分;二是必须是可以用合乎法规要求的证据证明的真实,如果企业在财产损失发生之后没有保存、搜集、取得有效的证据,那么即使财产损失是客观真实,也不能税前扣除。
     2、证据资料应合理采信,企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括:
     具有法律效力的外部证据; 具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明; 特定事项的企业内部证据。 应根据不同企业、不同损失事项予以采信。
     3、既要准确理解和把握“实质重于形式”,也要辩证的看待“实质重于形式”。
     对于损失事项的认定,应“实质重于形式”,防止被假象蒙蔽。
     对于证据的采信,要“形式重于实质”,也就是说,没有证据资料证明的损失,不能予以认定。
     4、认定时应依据税收法规并结合财务、会计等相关经济法规综合考虑。
     企业财产损失的申请报批
     企业发生了财产损失,应进行认真清查、及时提出申请。企业发生财产损失经过有关部门处理后,一个月内送经市地方税务局商有关部门确认的中介机构审核。
     企业接到中介机构出具的审核报告、提供的"集体、私营企业财产损失税前扣除审核表",及与中介机构签定的审核协议书的复印件,供税务机关审批。
     企业将上述资料及如实填写的"集体、私营企业财产损失税前扣除申请审批表"、提供的有关损失证明材料,报到基层地方税务所。基层地方税务所接到企业申请后一个月以内,派出专人进行抽查、核实,并在"企业财产损失税前扣除申请表"中签署审核意见,报区、县地方税务机关审核或审批。
     六股权转让:
     方式
     股权在本质上是股东对公司及其事务的控制权或者支配权,是股东基于出资而享有的法律地位和权利的总称。具体包括收益权、表决权、知情权以及其他权利。
     1、股权转让形式:有限责任公司股东转让出资的方式有两种:一是股东将股权转让给其它现有的股东,即公司内部的股权转让;二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者,即公司外部的股权转让。这两种形式在条件和程序上存在一定差异。
     (1)内部转股:出资股东之间依法相互转让其出资额,属于股东之间的内部行为,可依据公司法的有关规定,变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争,可以以此作为准据。
     (2)向第三人转股:股东向股东以外的第三人转让出资时,属于对公司外部的转让行为,除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外,还须向工商行政管理机关变更登记。
     对于向第三人转股,公司法的规定相对比较明确,在第七十一条第二款规定:“股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。”
     该项规定的立法出发点是:一方面要保障股权转让方相对自由的转让其出资,另一方面考虑有限公司资合和人合的混合性,尽可能维护公司股东间的信任基础。根据公司法的这一规定和公司第三十八条的规定,外部股权转让必须符合两个实体要件:全体股东过半数同意和股东会作出决议。这是关于公司外部转让出资的基本原则。这一原则包含了以下特殊内容:第一,以人数主义作为投票权的计算基础。我国公司制度比较重视有限公司的人合因素,故采用了人数决定,而不是按照股东所持出资比例为计算标准。第二,转让方以外股东的过半数。
     2、股权转让实务操作方式:
     股权转让的实施,实践中可依两种方式进行,一是先履行上述程序性和实体性要件后,与确定的受让人签订股权转让协议,使受让人成为公司的股东,这种方式双方均无太大风险,但在未签订股权转让协议之前,应签订股权转让草案,对股权转让相关事宜进行约定,并约定违约责任即缔约过失责任的承担;另一种方式转让人与受让人先行签订股权转让协议,而后由转让人在公司中履行程序及实体条件,但这种方式存在不能实现股权转让的目的,以受让人来说风险是很大的,一般来说,受让人要先支付部分转让款,如股权转让不能实现,受让人就要承担追回该笔款项存在的风险,包括诉讼、执行等。
189-1971-9500
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